تطبيق جزئي لـ IFRS 9.. مخصصات البنوك مرتفعة وتضغط على الأرباح

تنتظر البنوك الكويتية تحولات كبيرة في 2018 على صعيد سياسة تجنيب المخصصات مع دخول المعيار الدولي IFRS 9 حيز التنفيذ، حيث يمثل تغيرا محاسبيا مهما في تعامل البنوك مع أدواتها المالية، كما تنتظر البنوك العمل مع المركزي لوضع فرضيات حساب تأثير تطبيق المعيار التاسع على محافظ قروضها بعد وصول وتيرة تجنيب المخصصات الى اعلى مستوياتها منذ سنوات.

ورغم التوقعات بتباطؤ وتيرة المخصصات منذ بداية 2018، كشفت نتائج البنوك خلال الربع الاول من العام عدم تغير في مستوى المخصصات، حيث بلغ اجمالي مخصصات خسائر الائتمان وخسائر انخفاض قيمة حيث وصلت الى 165.6 مليون دينار بالمقارنة مع 163.4 مليون دينار حجزتها البنوك خلال الربع الاول من العام 2017 وبارتفاع نسبته 1.4% بينما ارتفعت بنسبة 17.4% عن مخصصات الربع الاخير من عام 2017 حيث سجلت حينها 141 مليون دينار.

وتشير البيانات المالية للبنوك في الربع الاول الى ان مخصصات البنوك لا تزال مرتفعة وتضغط على صافي الارباح، حيث بلغت نسبة مخصصات خسائر الائتمان وانخفاض قيمة الاستثمارات الى صافي الايرادات التشغيلية للقطاع المصرفي للربع الاول من العام 2018 حوالي 24% وتعادل ايضا 38% من ربح التشغيل قبل المخصصات للقطاع المصرفي الذي سجل بدوره 433.3 مليون دينار.

ترقب بين البنوك

ويترقب القطاع المصرفي انخفاض وتيرة تجنيب مخصصات خسائر الائتمان وانخفاض قيمة الاستثمارات حتى تقلل الضغط على ربحية البنوك الى ان تصل لمستوياتها الطبيعية في السنوات القادمة بعد فترة 10 سنوات من المخصصات المحجوزة في بيان الدخل التي بلغت منذ العام 2008 وحتى الربع الاول من العام 2018 حوالي 6.92 مليارات دينار.

تصدر بيت التمويل الكويتي قائمة البنوك الكويتية الأكثر حجزا لمخصصات خسائر الائتمان خلال الربع الاول من العام 2018 حيث حمل بيتك مخصصات في بيان الدخل بقيمة 47.6 مليون دينار بالمقارنة مع 43.4 مليون دينار للربع الاول من العام 2017 وبارتفاع نسبته 9.7%.

وبالرغم من استمرار المخصصات وانخفاض القيمة المحملة في بيان الدخل مرتفعة، الا ان نسبتها الى ايرادات التشغيل هي من الأفضل بين البنوك الكويتية بنسبة 25%، بينما تعادل المخصصات 43% من ربح التشغيل قبل المخصصات. وشكلت مخصصات بيتك 28.7% من اجمالي مخصصات القطاع المصرفي للربع الاول 2018.

الوطني

حل بنك الكويت الوطني بثاني اعلى مخصصات خسائر الائتمان في القطاع المصرفي خلال الربع الاول حيث حمل مخصصات في بيان الدخل بقيمة 39.94 مليون دينار بالمقارنة مع 35.13 مليون دينار في الربع الاول من 2017 مرتفعة بنسبة 13.7% على اساس سنوي، بينما انخفضت مخصصات خسائر انخفاض قيمة استثمارات في اوراق مالية وشركات زميلة بنسبة 8.4% لتسجل 2.4 مليون دينار خلال الربع الاول من العام 2018.

وتنقسم مخصصات خسائر الائتمان الى مخصصات عامة (وفقا لتعليمات بنك الكويت المركزي يتم تكوين مخصصات عامة بحد ادنى 1% على صافي الزيادة في التسهيلات النقدية و0.5% للتسهيلات غير النقدية وعلى كل التسهيلات الائتمانية التي لم يتم احتساب مخصصات محددة لها) ومخصصات محددة حيث عكس البنك مخصصات عامة قيمتها 1.153 مليون دينار خلال الربع الاول من عام 2018 مقابل مخصصات محملة خلال الربع الاول 2017 قيمتها 23.17 مليون دينار. بينما ارتفعت المخصصات المحددة بنسبة 244% لتسجل 41 مليون دينار خلال الربع الاول من العام 2018.

وتعادل مخصصات خسائر الائتمان وانخفاض القيمة نحو 19.8% من صافي إيرادات التشغيل للبنك التي بلغت 213.44 مليون دينار ونسبة 28.4% من ارباح التشغيل قبل مخصصات الائتمان ولا تزال تضغط على صافي الربح بالرغم من متانة الوضع المالي والأداء المالي الجيد للبنك.

وبلغت حصة الوطني من اجمالي المخصصات المجوزة من قبل القطاع المصرفي الكويتي للربع الاول من العام 2018 نحو 25.6%.

بنك الخليج

جاء بنك الخليج ثالث اعلى مخصصات خسائر الائتمان باجمالي 21.32 مليون دينار بنسبة نمو 6.1% عن الربع الاول من العام الماضي. اما صافي مخصصات خسائر الائتمان التي حجزها بنك الخليج فقد بلغت 15 مليون دينار (منها 17.66 مليون دينار مخصصات محددة و15.74 مليون دينار مخصصات عامة وقروض مستردة بالصافي بعد الشطب قيمتها 18.4 مليون دينار) بالمقارنة مع 17.7 مليون دينار للربع الاول من العام 2017 وبانخفاض نسبته 15.3%.

اما مخصصات خسائر انخفاض قيمة استثمارات في اوراق مالية فقد بلغت خلال الربع الاول من العام 2018 حوالي 6.32 ملايين دينار مقابل 2.37 مليون دينار في الربع المقابل من العام 2017. وبالتزامن مع استمرار صافي المخصصات وانخفاض القيمة المحملة في بيان الدخل مرتفعة عند مستوى 21.32 مليون دينار، بقيت نسبتها الى ايرادات التشغيل الاعلى بين البنوك عند 44%، بينما تعادل المخصصات 65% من ربح التشغيل قبل المخصصات. وشكلت مخصصات الائتمان وانخفاض القيمة لبنك الخليج 13% من اجمالي مخصصات القطاع المصرفي للربع الاول 2018.

البنك التجاري

جنب البنك التجاري الكويتي رابع اعلى مخصصات خسائر الائتمان بإجمالي 16.1 مليون دينار بالمقارنة مع 29 مليون دينار للربع الاول من عام 2017 وبانخفاض نسبته 44%. وبالتزامن مع استمرار صافي المخصصات وانخفاض القيمة المحملة في بيان الدخل مرتفعة نسبيا وعلى الرغم من انخفاضها عن الربع الاول من العام الماضي، الا ان نسبتها الى ايرادات التشغيل لاتزال مرتفعة عند 43%، بينما تعادل المخصصات 60.4% من ربح التشغيل قبل المخصصات، وشكلت مخصصات الائتمان وانخفاض القيمة للبنك التجاري 9.7% من اجمالي مخصصات القطاع المصرفي للربع الاول 2018.

الأهلي الكويتي

حل البنك الاهلى خامسا بين اعلى مخصصات خسائر الائتمان وبإجمالي 13.4 مليون دينار بالمقارنة مع 14.3 مليون دينار للربع الاول 2017 وبانخفاض نسبته 6%. لم يحجز البنك أي مخصصات خسائر انخفاض قيمة استثمارات. وبالتزامن مع استمرار صافي المخصصات المحملة في بيان الدخل مرتفعة، بقيت نسبتها الى ايرادات التشغيل مرتفعة عند 33.7%، بينما تعادل المخصصات 55% من ربح التشغيل قبل المخصصات. وشكلت مخصصات الائتمان وانخفاض القيمة للبنك الاهلي 8.1% من اجمالي مخصصات القطاع المصرفي للربع الاول من السنة الحالية.

بنك برقان

اما بنك برقان فقد ارتفعت مخصصاته للربع الاول من عام 2018 بنسبة 40% لتسجل حوالي 9 ملايين دينار وتعادل 15% من ايرادات التشغيل للبنك و28% من ربح التشغيل قبل المخصصات، وايضا ارتفعت مخصصات بنك بوبيان بنسبة 22% لتسجل 7.28 ملايين دينار للربع الاول 2018 منها 5 ملايين دينار مخصصات تمويلات اسلامية و2.3 مليون دينار انخفاض قيمة استثمارات في شركات زميلة.